همه ما می‌دانیم زمانی که مبلغ بدهی مالیاتی بیشتر از توان پرداخت افراد باشد، مسلما پرداخت یکجای آن می‌تواند فشار مالی زیادی را ایجاد نماید. به نظر شما آیا برای تسویه بدهی حتماً باید کل مبلغ را به صورت یکجا پرداخت کرد؟ قانون در شرایط مشخصی این امکان را در نظر گرفته که مودیانِ فاقد توان پرداخت یکجای بدهی، مبلغ آن را به‌صورت اقساطی پرداخت نمایند. البته باید بدانید امکان تقسیط، مدت پرداخت و تعداد اقساط برای همه پرونده‌ها یکسان نبوده و به وضعیت بدهی و مقررات جاری بستگی دارد.
در نتیجه شما پیش از اقدام باید بدانید که آیا بدهی شما شرایط لازم برای تقسیط را دارا بوده و از چه مسیری باید درخواست آن را ثبت کنید. پس در در ادامه همراه ما باشید تا از شرایط، نحوه درخواست تقسیط و تعیین تعداد و مدت اقساط مطلع شوید.
تقسیط بدهی مالیاتی در سال ۱۴۰۵ چگونه انجام می‌شود؟
بر اساس ماده ۱۶۷ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر برای فردی امکان پرداخت یکجای بدهی مالیاتی وجود نداشته باشد؛ وی می‌تواند در صورت احراز شرایط قانونی از قابلیت تقسیط بدهی مالیاتی بهره‌مند شود. همچنین باید گفت که در برخی از پرونده‌ها، مبلغ مالیات بر اساس اطلاعات ارائه شده توسط مودی در اظهارنامه و نتیجه رسیدگی به پرونده مشخص می‌شود. حال اگر می‌خواهید بدانید اظهارنامه مالیاتی چیست و چه نقشی در تعیین مالیات دارد، می‌توانید راهنمای مربوط به آن را مطالعه نمایید.
نحوه ثبت درخواست تقسیط
شما می‌توانید برای ثبت درخواست و بررسی شرایط تقسیط بدهی مالیاتی، مراحل زیر را در نظر داشته باشید.
استعلام میزان بدهی مالیاتی
پیش از هر موضوعی باید بدانید به طور دقیق چه میزان بدهی داشته و وضعیت آن چگونه است. شما می‌توانید برای این کار از طریق سامانه‌های مالیاتی استعلام گرفته یا در صورت نیاز، به اداره امور مالیاتی محل پرونده مراجعه نمایید.
ثبت درخواست تقسیط
بعد از مشخص شدن مبلغ بدهی، درخواست تقسیط خود را از مسیر تعیین‌شده ثبت کنید. در این درخواست، اطلاعات پرونده و بدهی ارائه شده و در صورت نیاز می‌توانید مدارکی مانند اطلاعات مالی، مستندات وضعیت نقدینگی و دلایل ناتوانی در پرداخت یکجای بدهی را نیز ارائه دهید.
بررسی درخواست توسط اداره مالیات
باید بدانید که ثبت درخواست به معنای موافقت با تقسیط نیست. در این پروسه پرونده از نظر وضعیت مالی و سوابق پرداخت، بررسی شده و ممکن است با توجه به شرایط پرونده، ارائه مدارک یا تضمین‌های لازم نیز درخواست شود. در این مرحله، شرایط تقسیط بدهی مالیاتی مشخص و درباره پذیرش درخواست تصمیم‌گیری می‌شود.
تعیین مبلغ و تعداد اقساط
در صورت موافقت مبلغ پیش‌پرداخت، تعداد اقساط، مبلغ هر قسط و تاریخ سررسید آنها مشخص می‌شود. این موارد برای همه بدهی‌ها یکسان نبوده و با توجه به نوع بدهی، وضعیت پرونده و مقررات قابل اجرا متفاوت خواهد بود. بنابراین شرایط تقسیط بدهی مالیاتی را نمی‌توان برای تمام پرونده‌های سال ۱۴۰۵ با یک عدد ثابت مشخص کرد!
پرداخت منظم اقساط
در نهایت پس از تعیین جدول پرداخت، باید هر قسط را در موعد مقرر پرداخت کنید. در نظر داشته باشید تأخیر در پرداخت اقساط می‌تواند باعث ایجاد مشکل در روند تقسیط و پیگیری بدهی شود.
بدهی مالیاتی در چند قسط قابل پرداخت است؟
همانطور که پیش‌تر بیان شد، تعداد و مدت اقساط در تقسیط بدهی مالیاتی برای همه مؤدیان یکسان نخواهد بود. در چنین موقعیتی اگر مردی توان پرداخت یکجای بدهی قطعی خود را نداشته باشد، سازمان امور مالیاتی می‌تواند بر اساس آخرین بخشنامه‌های تفویض اختیار چنین عمل نماید:
- مالیات‌های مستقیم، حداکثر 3 سال
- مالیات بر ارزش افزوده، حداکثر 9 ماه
همچنین لازم به ذکر است اگر این درخواست بعد از مهلت یک ساله ارائه گردد؛ با در نظر داشتن هر ماه تاخیر، یک ماه از مدت تقسیط کسر می‌شود.
- مالیات‌های مستقیم، حداکثر ۱ سال
- مالیات بر ارزش افزوده، حداکثر ۶ ماه
تقسیط بدهی شامل کدام مالیات‌ها می‌شود؟
لازم به ذکر است تقسیط بدهی مالیاتی تنها به یک نوع مالیات محدود نشده و با در نظر داشتن نوع بدهی و مقررات مربوط به آن، می‌تواند در چند حوزه مختلف صورت گیرد:
مالیات عملکرد
این نوع مالیات بر اساس درآمد و سود مشمول مالیات اشخاص حقیقی و حقوقی محاسبه می‌شود. بر اساس مقررات، امکان تقسیط این بدهی تا سقف ۳ سال وجود داشته و میزان پیش‌پرداخت می‌تواند بر اساس بخشنامه و شرایط پرونده تعیین شود.
مالیات بر ارزش افزوده
با در نظر داشتن دوره‌ای بودن این مالیات، شرایط و مدت تقسیط آن می‌تواند با مالیات عملکرد متفاوت باشد؛ چرا که بر اساس آخرین اطلاعات ارائه شده، بازه زمان حداکثری مدت تقسیط ۹ ماه اعلام شده است.
مالیات مربوط به کارتخوان
برای این نوع بدهی نیز امکان درخواست تقسیط وجود داشته و به طور معمول باید بخشی از مبلغ بدهی ابتدا به‌صورت نقدی پرداخت شده و در نهایت باقی‌مانده مبلغ، بر اساس شرایط تعیین‌شده قسط‌بندی شود.
مالیات بر ارث
در شرایطی مشخص نیز این نوع مالیات می‌تواند مشمول تقسیط شود. با توجه به اینکه پرداخت مالیات بر ارث با انتقال و تعیین تکلیف ترکه ارتباط دارد، امکان تقسیط آن در چارچوب مقررات مالیات‌های مستقیم پیش‌بینی شده است.
مالیات مشمول تبصره ۱۰۰
از آنجا که مالیات برخی از صاحبان مشاغل در چارچوب تبصره 100 تعیین می‌شود، ممکن است سازمان امور مالیاتی نحوه پرداخت اقساطی و تعداد اقساط را در دستورالعمل‌های مربوط مشخص نماید.
چطور از ایجاد یا افزایش بدهی مالیاتی جلوگیری کنیم؟
آیا می‌دانید همیشه وجود بدهی به معنای ارتکاب تخلف توسط مودی نیست؟ باید بدانید گاهی اوقات میزان مالیات به دلیل شرایط مالی کسب‌وکار یا تفاوت بین اطلاعات ثبت‌شده و اطلاعات مورد بررسی سازمان امور مالیاتی؛ افزایش پیدا می‌کند. یکی از مهم‌ترین راه‌های پیشگیری از تقسیط بدهی مالیاتی را می‌توان ثبت و بررسی دقیق اطلاعات پیش از ارسال اظهارنامه دانست. این امکان برای شما وجود دارد تا بخشی از این ریسک‌ها را با دقت بیشتر در تکمیل اظهارنامه مالیاتی و تطبیق اطلاعات آن با اسناد مالی و اطلاعات ثبت‌شده در سامانه‌های مالیاتی کاهش دهید. بنابراین هر چه اطلاعات مالی کامل‌تر و مستند تر باشد، احتمال بروز اختلاف در مبلغ مالیات و ایجاد بدهی پیش‌بینی‌نشده کاهش خواهد یافت.
درآمدها و هزینه‌ها را کامل ثبت کنید
ثبت ناقص اطلاعات مالی سبب می‌شود مبلغ مالیات بیشتر از میزان واقعی محاسبه شود.
اطلاعات اظهار شده را با اسناد مالی تطبیق دهید
مغایرت میان فاکتورها، حساب‌های بانکی، دفاتر و اطلاعات ثبت‌شده در سامانه‌های مالیاتی می‌تواند زمینه ایجاد اختلاف را فراهم نماید.
اظهارنامه را تا پایان مهلت قانونی ارسال کنید
تاخیر در انجام تکالیف مالیاتی می‌تواند شرایط پرونده را پیچیده‌تر کرده و هزینه‌های بیشتری ایجاد نماید.
پیش از ارسال نهایی، اطلاعات را دوباره بررسی کنید
گاهی اوقات خطاهای ساده در ارقام، درآمدها، هزینه‌ها یا اطلاعات هویتی و مالی می‌توانند در ادامه به اختلاف مالیاتی منجر شوند.
در صورت وجود بدهی، موضوع را به‌موقع پیگیری کنید
اگر برای شما امکان پرداخت یکجای بدهی وجود ندارد، بررسی به‌موقع شرایط تقسیط بدهی مالیاتی می‌تواند از تشدید مشکلات و ایجاد هزینه‌های بیشتر جلوگیری نماید.
برای پرونده‌های پیچیده از متخصص کمک بگیرید
اگر زمانی یک پرونده مالیاتی پیچیده بوده و احتمال خطا در محاسبات و ثبت اطلاعات وجود دارد، قطعاً بررسی اظهارنامه پیش از ارسال توسط فرد متخصص می‌تواند به شناسایی خطاها و کاهش ریسک مشکلات مالیاتی بعدی کمک ویژه‌ای برساند. بدین منظور اگر شما برای ارسال اظهارنامه یا بررسی شرایط پرونده مالیاتی‌تان به راهنمایی نیاز دارید، می‌توانید از مشاوران مالیاتی تایید شده پلتفرم “های‌حساب” کمک بگیرید.
جمع بندی
در نهایت باید بدانید که اگر پرداخت یکجای بدهی مالیاتی برایتان امکان‌پذیر نیست، می‌توانید با در نظر داشتن شرایط پرونده خود؛ برای تقسیط بدهی مالیاتی اقدام نمایید. لازم به ذکر است تعداد اقساط و مدت پرداخت، به وضعیت بدهی و مقررات جاری وابسته بوده و می‌بایست پیش از درخواست شرایط پرونده بررسی شود. از طرفی باید بدانید که شما می‌توانید با ثبت دقیق اطلاعات مالی و بررسی اظهارنامه، احتمال ایجاد بدهی یا افزایش آن را کاهش دهید. حال چنانچه برای بررسی و ارسال اظهارنامه به مشورت با فردی متخصص نیاز دارید، می‌توانید از خدمات پلتفرم های‌حساب بهره‌مند شده و شرایط پرونده خود را با متخصصان مالیاتی بررسی نمایید.
سوالات متداول تقسیط بدهی مالیاتی
اگر یکی از اقساط مالیاتی را به‌موقع پرداخت نکنیم چه می‌شود؟
عدم پرداخت اقساط در موعد مقرر می‌تواند باعث ایجاد مشکل برای ادامه تقسیط و اعمال پیامدهای قانونی مربوط به بدهی شود.
بدهی مالیاتی را می‌توان در چند قسط پرداخت کرد؟
تعداد و مدت اقساط ثابت نبوده و با توجه به شرایط پرونده و مقررات و دستورالعمل‌های جاری تعیین می‌شود.
آیا همه بدهی‌های مالیاتی قابل تقسیط هستند؟
امکان تقسیط به نوع و وضعیت بدهی و شرایط قانونی آن بستگی دارد. بنابراین نمی‌توان برای همه پرونده‌ها یک قانون ثابت و یکسان را در نظر داشت.
برای تقسیط بدهی مالیاتی باید از کجا درخواست داد؟
درخواست تقسیط از مسیرهای تعیین‌شده سازمان امور مالیاتی ثبت و بررسی می‌شود. پس از بررسی شرایط و وضعیت بدهی، درباره نحوه پرداخت تصمیم‌گیری خواهد شد.
آیا می‌توان بدهی مالیاتی را قسطی پرداخت کرد؟
بله، در شرایط مشخصی مؤدیانی که توان پرداخت یکجای بدهی را دارا نیستند، می‌توانند برای تقسیط بدهی مالیاتی درخواست دهند. البته باید بدانید پذیرش درخواست به شرایط پرونده و مقررات جاری بستگی دارد.
دیدگاه شما