زمانی که شما اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌کنید، امکان دارد نتیجه بررسی‌های انجام شده در قالب برگ تشخیص مالیات به مودی ابلاغ شود. بر خلاف باور عده‌ای از افراد، دریافت این برگ به این معنا نبوده که شما باید همان لحظه مبلغ اعلام‌شده را پرداخت نمایید. در چنین موقعیتی باید ابتدا مفاد برگ تشخیص را بررسی نموده و سپس با در نظر داشتن شرایط خود، مالیات تعیین‌شده را پذیرفته و پرداخت کرده یا در مهلت قانونی نسبت به آن اعتراض داشته باشید.
حال اگر هنوز با مراحل پیش از صدور برگ تشخیص آشنا نیستید، می‌توانید برای آشنایی بیشتر با این فرآیند، مقاله اظهارنامه مالیاتی چیست را مطالعه نمایید. پس در ادامه همراه ما باشید تا در این مقاله مواردی چون نحوه بررسی برگ تشخیص، پرداخت مالیات، شرایط و مراحل اعتراض و قطعی‌شدن مالیات را با یکدیگر بررسی کنیم.
برگ تشخیص مالیات عملکرد چیست؟
بر اساس مقررات سازمان امور مالیاتی، زمانی که این مجموعه نسبت به اظهارنامه، اسناد و اطلاعات مالی مودی رسیدگی می‌کند، در نهایت سندی تحت عنوان برگ تشخیص مالیات را به وی ارائه می‌دهد. در واقع این سند نشان می‌دهد این سازمان بر اساس اطلاعات و بررسی‌های انجام‌شده، چه میزان مالیات را برای مودی تشخیص داده است. البته باید بدانید که برگ تشخیص مالیات به معنای مبلغ قطعی و نهایی بدهی مودی نبوده و مودی می‌بایست پس از ابلاغ، در مهلت قانونی نتیجه را بررسی نموده و در صورت اعتراض به برگ تشخیص مالیات، اعتراض خود را ارائه نماید.
همچنین لازم به ذکر است برگ تشخیص مالیات یا همان برگ ارزیابی عمومی مالیاتی، برای انواع زیادی از مالیات‌ها انجام می‌شود؛ که شما می‌توانید در این بخش با برگ تشخیص مالیات عملکرد آشنا شوید.
برگ تشخیص چه زمانی و چگونه صادر می‌شود؟
صادر نمودن برگ تشخیص مالیات پس از تسلیم اظهارنامه و انجام رسیدگی‌های لازم توسط سازمان امور مالیاتی اتفاق می‌افتد. چنانچه بررسی‌های انجام شده به تعیین مالیات منجر شود، این سند بر اساس نتیجه رسیدگی صادر و به مودی ابلاغ می‌شود. این سازمان مکلف است که نهایتاً به مدت 1 سال پس از تسلیم اظهارنامه توسط مودی، مدارک مربوطه را بررسی کرده و حداکثر 3 ماه پس از پایان مهلت تعیین شده، برگ تشخیص را صادر نماید. در این موقعیت باید در نظر داشته باشید تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیات، بسیار حائز اهمیت است؛ چرا که مهلت قانونی اعتراض به برگ تشخیص مالیات از زمان ابلاغ محاسبه می‌شود.
در نتیجه می‌بایست مودی پس از دریافت ابلاغیه، تاریخ آن را در نظر داشته و تصمیم نهایی خود را در مهلت مقرر بگیرد.
اگر برگ تشخیص را قبول داشته باشیم، چه باید کرد؟
در ادامه چنانچه پس از بررسی برگ تشخیص مالیات با مبلغ و نتیجه رسیدگی سازمان امور مالیاتی موافق هستید، می‌توانید نتیجه تشخیص را پذیرفته و برای پرداخت مالیات مورد مطالبه اقدام نمایید. به عبارتی در چنین موقعیتی دیگر موضوعی برای اعتراض به برگ تشخیص مالیات وجود نداشته و شما باید بر اساس مقررات، بدهی مالیاتی خود را تسویه یا برای انتخاب نحوه پرداخت آن اقدام کنید. لازم به ذکر است پذیرش برگ تشخیص و مهلت پرداخت مالیات قطعی‌شده، دو موضوع کاملا متفاوت از یکدیگر هستند.
در نتیجه پیشنهاد می‌کنیم پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات، بدون تأخیر وضعیت آن را مشخص نموده و مهلت‌های قانونی مربوط به اعتراض و پرداخت را از یکدیگر تفکیک کنید. در چنین موقعیتی اگر اصل بدهی را قبول داشته اما امکان پرداخت یکجای مبلغ تعیین‌شده را ندارید، می‌توانید شرایط تقسیط بدهی مالیاتی را بررسی نمایید.
در صورت اعتراض به برگ تشخیص چه باید کرد؟
بر اساس ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر پس از بررسی برگ تشخیص مالیات نسبت به مبلغ یا مبنای محاسبه مالیات درج‌شده اعتراض دارید، می‌توانید حداکثر تا ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ، اعتراض خود را به‌صورت کتبی ثبت و دلایل، اسناد و مدارک خود را ارائه نمایید. لازم است بدانید در این پروسه استفاده از خدمات و مهارت کارشناسان مالیاتی پلتفرم “های‌حساب” می‌تواند برای شما بسیار حائز اهمیت باشد؛ چرا که در چنین موقعیتی برگ تشخیص، مدارک و اطلاعات پرونده‌تان با دقت بررسی شده، موارد قابل اعتراض بهتر شناسایی می‌شود و شما می‌توانید با آگاهی بیشتری برای پیگیری پرونده مالیاتی خود اقدام نمایید.
بدین ترتیب علاوه بر کاهش احتمال خطا یا نادیده‌گرفتن نکات مهم در روند اعتراض، می‌توانید بدون نیاز به پیگیری‌های پراکنده، از راهنمایی تخصصی برای پیشبرد پرونده خود بهره‌مند شوید. زمانی که شما اعتراض خود را در سامانه ثبت می‌کنید، مسئول مربوطه موضوع را بررسی کرده که نتیجه این بررسی می‌تواند یکی از موارد ذیل باشد:
رد برگ تشخیص
اگر دلایل و مدارک ارائه‌شده برای رد مندرجات برگ تشخیص کافی باشد، برگ تشخیص رد می‌شود.
تعدیل درآمد
اگر مستندات مودی در اصلاح درآمد یا مالیات تشخیص‌شده مؤثر بوده و مودی نتیجه رسیدگی را بپذیرد، مبلغ تعدیل‌شده ثبت و تایید می‌شود.
ارجاع به هیات حل اختلاف
اگر مسئول مربوطه دلایل اعتراض را مؤثر نداند، موضوع به‌صورت مستدل ثبت و پرونده برای ادامه رسیدگی به هیات حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌شود.
نحوه ثبت آنلاین اعتراض به برگ تشخیص مالیات
شما می‌توانید برای ثبت اعتراض به‌صورت آنلاین، ابتدا وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی شده و با استفاده از اطلاعات کاربری خود وارد کارتابل شوید. سپس مراحل زیر را دنبال کنید:
- از منوی سمت راست، گزینه «درخواست‌ها» را انتخاب کنید.
- وارد بخش «ثبت اعتراض و شکایات» شوید.
- پرونده مالیاتی موردنظر را از فهرست پرونده‌ها انتخاب کنید.
- گزینه «اعتراض به ممیز کل» را انتخاب کنید.
- شماره برگه تشخیص مالیاتی مورد نظر را وارد کنید.
- اطلاعات مربوط به برگه، از جمله تاریخ صدور، تاریخ ابلاغ و شرح اعتراض را ثبت کنید.
- مدارک و مستندات مرتبط با اعتراض را بارگذاری و درخواست را نهایی کنید.
- پس از ثبت درخواست، کد رهگیری دریافت‌شده را نگهداری کنید تا برای پیگیری وضعیت اعتراض از آن استفاده کنید.
تفاوت برگ تشخیص و برگ قطعی مالیات چیست؟
تفاوت اصلی برگ تشخیص مالیات و برگ قطعی مالیات را می‌توان در وضعیت نهایی مالیات و امکان اعتراض به آن دانست. برگ تشخیص مالیات نتیجه رسیدگی و تشخیص سازمان امور مالیاتی درباره مبلغ مالیات بوده و در مقابل برگ قطعی مالیات، وضعیت مالیات پس از طی فرآیند قانونی، نهایی شده و مبنای وصول قرار می‌گیرد.
|
برگ تشخیص مالیات |
برگ قطعی مالیات |
|
نتیجه تشخیص سازمان امور مالیاتی پس از رسیدگی است. |
مالیاتی است که وضعیت آن نهایی و قطعی شده است. |
|
در مهلت قانونی امکان اعتراض به آن وجود دارد. |
پس از قطعی‌شدن، مبنای وصول مالیات قرار می‌گیرد. |
|
مودی هنوز می‌تواند مالیات تعیین‌شده را بپذیرد یا در مهلت قانونی نسبت به آن اعتراض کند. |
مرحله تشخیص و اختلاف درباره مبلغ تعیین‌شده به پایان رسیده است. |
جمع بندی
زمانی که شما به عنوان مودی برگ تشخیص مالیات را دریافت می‌کنید، باید بدانید این مرحله پایان رسیدگی نبوده و می‌بایست در این موقعیت نتیجه رسیدگی و مبلغ تعیین‌شده تحت بررسی قرار گیرد. در چنین شرایطی اگر مالیات را می‌پذیرید، باید برای پرداخت یا ترتیب پرداخت آن اقدام کرده و اگر نسبت به مبلغ یا مبنای تشخیص اعتراض دارید، اعتراض خود را در مهلت قانونی ثبت و پیگیری نمایید تا وضعیت نهایی مالیات مشخص شود. در نظر داشته باشید در هر دو حالت، زمان اهمیت زیادی دارد. پیشنهاد می‌کنیم پس از دریافت برگ تشخیص، تعیین زمان بندی نسبت به ابلاغیه و تصمیم‌گیری در مهلت قانونی را مدنظر داشته باشید!
سوالات متداول برگ تشخیص مالیات
اگر در مهلت قانونی به برگ تشخیص اعتراض کنیم، چه اتفاقی می‌افتد؟
اعتراض وارد فرآیند رسیدگی به اختلاف مالیاتی شده و مدارک و دلایل مودی مورد بررسی قرار می‌گیرد. نتیجه این رسیدگی می‌تواند به تعیین وضعیت نهایی مالیات منجر شود.
اگر مبلغ مالیات را قبول داشته باشیم، چه اقدامی باید انجام دهیم؟
در صورت پذیرش مالیات، باید نسبت به پرداخت مبلغ تعیین‌شده یا استفاده از امکان پرداخت و ترتیب پرداخت مطابق مقررات اقدام کنید تا فرآیند تعیین مالیات به مرحله نهایی برسد.
مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات چقدر است؟
بر اساس مقررات مالیاتی، مهلت اعتراض از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص محاسبه می‌شود. بنابراین پیشنهاد می‌کنیم پس از دریافت ابلاغیه، مهلت قانونی را بررسی کرده و اعتراض را به روزهای پایانی موکول نکنید.
بعد از دریافت برگ تشخیص مالیات باید چه کاری انجام داد؟
ابتدا مبلغ و مبنای محاسبه مالیات را بررسی کنید. اگر نتیجه رسیدگی را می‌پذیرید، برای پرداخت آن اقدام کرده و اگر نسبت به مبلغ یا نحوه تشخیص اعتراض دارید، در مهلت قانونی اعتراض خود را ثبت کنید.
برگ تشخیص مالیات چیست و چه زمانی صادر می‌شود؟
این برگه نتیجه رسیدگی سازمان امور مالیاتی به اظهارنامه و اطلاعات مالی مودی بوده که در آن درآمد مشمول مالیات و مالیات تشخیص‌داده‌شده اعلام می‌شود.
دیدگاه شما