از آنجا که امروزه تولید محتوا، تبلیغات برندها و کسب درآمد از اینستاگرام به یک فعالیت حرفه‌ای تبدیل شده است، قطعاً در این مسیر شما باید با قوانین مالیات بلاگرها آشنا باشید. واقعیت این است که صرفاً داشتن یک صفحه در شبکه‌های اجتماعی، توانایی ارائه وضعیت مالیاتی افراد را ندارد؛ چرا که مواردی چون نوع فعالیت، ماهیت درآمد، هزینه‌های مرتبط و مقررات قانونی، همگی در تعیین تکالیف مالیاتی نقش موثری ایفا می‌کنند. پس در ادامه همراه ما باشید تا با نحوه محاسبه مالیات و هزینه‌های قابل قبول، مراحل تشکیل پرونده مالیاتی، ارسال اظهارنامه و جرایم احتمالی آشنا شوید.
مالیات بلاگرها چیست و چه کسانی مشمول آن می‌شوند؟
بر اساس ماده‌های 1 و 93 قانون مالیات‌های مستقیم، باید بدانید هر شخص حقیقی یا حقوقی که در ایران درآمد کسب می‌کند، باید نسبت به پرداخت مالیات اقدام نماید. در نظر داشتن این قانون نشان می‌دهد که اشتغال به هر نوع از مشاغل از جمله مشاغل دیجیتال، در صورت کسب درآمد، مشمول مالیات خواهد بود. لازم به ذکر است که مالیات بلاگرها، به مالیاتی گفته می‌شود که به درآمد حاصل از فعالیت حرفه‌ای در شبکه‌های اجتماعی و تولید محتوا تعلق می‌گیرد.
برای مثال با در نظر داشتن ماهیت فعالیت و مقررات مالیاتی، درآمد هایی مانند دریافت وجه برای تبلیغات، همکاری با برندها، فروش محصولات یا ارائه خدمات آنلاین؛ می‌توانند مشمول مالیات بر درآمد شوند. در نتیجه مالیات اینفلوئنسرها نیز بر اساس نوع فعالیت و درآمد آن‌ها بررسی شده و صرفاً تعداد دنبال‌کنندگان صفحه اهمیت ندارد. افرادی که از طریق فعالیت در شبکه‌های اجتماعی کسب درآمد کرده و می‌توانند مشمول مالیات باشند، عبارتند از:
- بلاگرهای اینستاگرام و سایر شبکه‌های اجتماعی که از انتشار محتوا درآمد دارند.
- اینفلوئنسرها و تبلیغ‌کنندگان که در ازای معرفی محصولات یا خدمات از برندها دستمزد دریافت می‌نمایند.
- تولیدکنندگان محتوا که به‌صورت مستقل برای کسب‌وکارها محتوا تولید می‌کنند.
- افرادی که از فروش محصول یا خدمات آنلاین از طریق صفحات اجتماعی درآمد کسب می‌کنند.
- یوتیوبرها و تولیدکنندگان محتوای دارای درآمد ارزی، که درآمدشان باید با توجه به شرایط فعالیت و قوانین مربوط بررسی شود.
کدام درآمدهای بلاگرها مشمول مالیات می‌شوند؟
اگر قصد دارید نسبت به بررسی مالیات بلاگرها اقدام نمایید، باید تمام راه‌های درآمدزایی از فعالیت در شبکه‌های اجتماعی را در نظر داشته باشید؛ چرا که مواردی چون دریافت دستمزد تبلیغات، فروش محصولات و دریافت مزایای غیر نقدی بسیار حائز اهمیت هستند. بر اساس ماده ۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد حاصل از فعالیت شغلی اشخاص حقیقی پس از کسر معافیت‌های قانونی، می‌تواند مشمول مالیات بر درآمد مشاغل شود.
| نوع درآمد |
وضعیت مالیاتی |
| درآمد تبلیغات و اسپانسرینگ |
مبالغی که بلاگر در ازای معرفی برند، انتشار پست یا استوری تبلیغاتی و همکاری با کسب‌وکارها دریافت می‌کند، می‌تواند درآمد مشمول مالیات باشد. |
| فروش محصول، خدمات و دوره‌های آموزشی |
درآمد حاصل از فروش کالا، ارائه خدمات یا برگزاری دوره‌های آموزشی آنلاین، با توجه به ماهیت فعالیت و مقررات مربوط بررسی می‌شود. |
| همکاری در فروش و دریافت کمیسیون |
کمیسیون حاصل از معرفی مشتری یا فروش محصولات دیگران نیز از درآمدهای فعالیت حرفه‌ای محسوب شده و ممکن است مشمول مالیات باشد. |
| هدایا و محصولات رایگان |
اگر محصول یا هدیه در ازای تبلیغ یا انجام تعهدی به بلاگر داده شود، لازم است ارزش و ماهیت آن بررسی شود؛ چرا که امکان دارد بخشی از درآمد فعالیت او محسوب شود. |
| درآمد ارزی و درآمد پلتفرم‌های خارجی |
درآمد حاصل از فعالیت در پلتفرم‌هایی مانند یوتیوب یا همکاری با برندهای خارجی باید با توجه به محل تحصیل درآمد، وضعیت مالیاتی فرد و مقررات مربوط بررسی شود. |
مالیات بلاگرها در سال ۱۴۰۵ چگونه محاسبه می‌شود؟
مبنای محاسبه مالیات بلاگرها در سال ۱۴۰۵؛ نوع فعالیت، میزان درآمد مشمول مالیات و معافیت‌های قانونی است. درآمد حاصل از تبلیغات، اسپانسرینگ، فروش محصولات و سایر فعالیت‌های درآمدزا نیز بررسی شده و هزینه‌های قابل قبول، در صورت احراز شرایط قانونی از درآمد کسر می‌شوند. بنابراین مالیات صرفاً بر اساس مجموع مبالغ واریزی به حساب بلاگر تعیین نمی‌شود! البته باید در نحوه محاسبه مالیات بلاگرها به این نکته توجه داشته باشید که نرخ بالاتر به کل درآمد تعلق نمی‌گیرد، بلکه فقط بخش مازاد بر حد تعیین‌شده با آن نرخ محاسبه می‌شود.
همچنین مالیات بلاگرها در قالب شرکت حقوقی تابع قواعد مالیاتی اشخاص حقوقی بوده و نباید نرخ‌های اشخاص حقیقی را مستقیماً برای شرکت‌ها به کار برد! به طور مثال اگر درآمد مشمول مالیات سالانه یک بلاگر پس از اعمال کسورات و معافیت‌های مربوط ۶۰۰ میلیون تومان باشد، مالیات به این شکل محاسبه می‌شود:
۴۰۰ میلیون تومان اول × ۱۵٪ = ۶۰ میلیون تومان
۲۰۰ میلیون تومان بعدی × ۲۰٪ = ۴۰ میلیون تومان
| درآمد مشمول مالیات سالانه | نرخ مالیات |
| تا ۴۰۰ میلیون تومان |
۱۵٪ |
| نسبت به مازاد ۴۰۰ تا ۸۰۰ میلیون تومان |
۲۰٪ |
| نسبت به مازاد ۸۰۰ میلیون تومان |
۲۵٪ |
چه هزینه‌هایی از درآمد بلاگرها قابل کسر است؟
جالب است بدانید برای محاسبه مالیات بلاگرها، تنها میزان درآمد اهمیت ندارد؛ چرا که هزینه‌هایی که برای کسب آن درآمد انجام شده نیز، ممکن است در تعیین درآمد مشمول مالیات موثر باشند. بر اساس ماده ۱۴۷ قانون مالیات‌های مستقیم، هزینه باید متعارف، مستند و مرتبط با کسب درآمد باشد تا امکان پذیرش مالیاتی آن وجود داشته باشد.
در نتیجه پیشنهاد می‌کنیم برای مدیریت صحیح مالیات بلاگرها، درآمدها و هزینه‌ها به‌صورت منظم ثبت شده و مدارک پرداخت‌ها نیز نگهداری شوند. لازم به ذکر است صرفاً خرید یک وسیله یا پرداخت یک مبلغ، به‌تنهایی تضمین نمی‌کند که آن هزینه از نظر مالیاتی نیز پذیرفته شود! این موضوع در بررسی مالیات اینفلوئنسرها نیز اهمیت دارد؛ زیرا هزینه‌های شخصی و هزینه‌های مرتبط با فعالیت درآمدزا نباید بدون تفکیک در محاسبات وارد شوند.
| نوع هزینه |
توضیحات |
| هزینه تجهیزات و ابزارهای تولید محتوا |
هزینه خرید دوربین، میکروفون، نورپردازی، تجهیزات ضبط و رایانه، در صورت ارتباط با فعالیت درآمدزا و رعایت ضوابط مالیاتی، قابل بررسی است. برای تجهیزات بادوام ممکن است هزینه استهلاک مطرح باشد. |
| هزینه تدوین، طراحی، تبلیغات و خدمات تخصصی |
پرداخت دستمزد تدوینگر، طراح گرافیک، عکاس، مدیر صفحه یا سایر متخصصان، در صورتی که مستند و مرتبط با فعالیت حرفه‌ای باشد، می‌تواند هزینه قابل قبول محسوب شود. |
| شرایط پذیرش هزینه‌ها و مدارک مورد نیاز |
فاکتور، قرارداد، رسید پرداخت و اسناد بانکی می‌توانند ارتباط هزینه با فعالیت را اثبات کنند. پذیرش نهایی به رعایت مقررات و نصاب‌های قانونی بستگی دارد. |
آیا بلاگرها از معافیت مالیاتی برخوردار می‌شوند؟
اگرچه ممکن است در صورت وجود شرایط قانونی بلاگرها از معافیت‌های مالیاتی برخوردار شوند، اما باید بدانید این معافیت‌ها به مواردی چون نوع فعالیت، میزان درآمد و مقررات آن زمان بستگی دارد!
معافیت مالیاتی درآمد مشاغل و شرایط استفاده از آن
بر اساس ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، صاحبان مشاغل حقیقی در صورت رعایت شرایط قانونی اعم از تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر، می‌توانند از معافیت سالانه درآمد مشاغل استفاده نمایند. سقف این معافیت هر سال بر اساس مقررات مربوط تعیین می‌شود. بنابراین هنگام بررسی مالیات بلاگرها باید مبلغ معافیت همان سال و شرایط برخورداری از آن بررسی شود.
تاثیر نداشتن درآمد بر تکالیف مالیاتی
ممکن است در یک بازه زمانی به دلیل نداشتن درآمد، تصور کنید الزامی به پرداخت مالیات وجود ندارد! در نظر داشته باشید این موضوع صحیح نبوده و باید وضعیت پرونده مالیاتی و الزام به ارائه اظهارنامه یا انجام سایر تکالیف، با توجه به شرایط فرد بررسی شود.
کسر هزینه‌های درمانی از درآمد مشمول مالیات (ماده ۱۳۷)
هزینه‌های درمانی پرداخت‌شده برای خود مؤدی و اعضای خانواده تحت تکفل که در ماده ۱۳۷ مشخص شده‌اند، با رعایت شرایط قانونی و ارائه مدارک و تأییدیه‌های لازم، از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شوند. حق بیمه‌های درمانی و برخی بیمه‌های دیگرِ ذکرشده در این ماده نیز مشمول حکم آن خواهند بود. البته لازم به ذکر است این مورد به طور مستقیم معافیت درآمد بلاگری محسوب نشده و می‌تواند بر درآمد مشمول مالیات فرد اثر بگذارد.
معافیت جوایز علمی و فرهنگی (ماده ۱۴۴)
این ماده جوایز علمی و جوایز پژوهشی را در چارچوب مقرر قانونی از مالیات معاف می‌کند. در نتیجه اگر بلاگر جایزه‌ای بابت محتوای آموزشی یا فعالیت علمی دریافت نماید، معافیت آن باید با توجه به ماهیت جایزه و شرایط ماده بررسی شود. البته باید بدانید هر جایزه یا پاداشی که به تولید محتوا مربوط باشد، لزوماً مشمول این معافیت نخواهد بود!
معافیت برخی فعالیت‌های فرهنگی و هنری (بند «ل» ماده ۱۳۹)
درآمد حاصل از فعالیت‌های انتشاراتی، مطبوعاتی، فرهنگی و هنری که با رعایت شرایط قانونی و مجوزهای مربوط انجام شوند، می‌تواند مشمول معافیت مقرر در این بند باشد. در نتیجه بلاگر هایی که محتوای فرهنگی یا هنری تولید می‌کنند، باید بررسی کنند که آیا فعالیت مشخص آن‌ها در دامنه این حکم قرار می‌گیرد یا خیر!
نحوه ثبت‌نام مالیاتی و ارائه اظهارنامه برای بلاگرها
همانطور که می‌دانید برای بلاگر هایی که از تولید محتوا، تبلیغات یا فعالیت‌های آنلاین درآمد کسب می‌کنند، قطعاً مشخص نمودن وضعیت پرونده مالیاتی و در صورت لزوم، ارائه اظهارنامه درآمدشان بسیار حائز اهمیت است؛ چرا که انجام به‌موقع این مراحل به ثبت شفاف درآمدها و هزینه‌ها کمک ویژه‌ای کرده و باعث کاهش بروز مشکلات ناشی از رعایت‌نکردن تکالیف قانونی می‌شود. البته پیشنهاد می‌کنیم برای آشنایی بیشتر با این بخش، مقاله اظهارنامه مالیاتی چیست را مطالعه نمایید!
ثبت‌نام در درگاه مالیاتی
شما می‌توانید از طریق درگاه رسمی سازمان امور مالیاتی کشور وارد شده و مراحل ثبت‌نام و احراز هویت را مطابق وضعیت خود انجام دهید.
تکمیل اطلاعات فعالیت
در ادامه می‌بایست اطلاعات هویتی، محل فعالیت، نوع کسب‌وکار و سایر اطلاعات درخواستی را ثبت یا تکمیل نموده تا وضعیت پرونده مالیاتی مشخص شود. در این مرحله به همراه داشتن مدارکی که در ادامه بیان می‌شود، می‌تواند انجام این پروسه را با دقیق‌ترین و بهترین کیفیت به سرانجام برساند؛ چرا که تمامی این مدارک حائز اهمیت بوده و نقش مهمی ایفا می‌نمایند!
- اسناد درآمد: قراردادهای تبلیغاتی، فاکتورها، رسیدهای پرداخت، گزارش درآمد پلتفرم‌ها و مدارک دریافت کمیسیون
- مدارک هزینه‌ها: فاکتور خرید تجهیزات، قرارداد خدمات تدوین و طراحی و اسناد پرداخت هزینه‌های مرتبط با تولید محتوا
- اطلاعات مالی و هویتی: اطلاعات پرونده مالیاتی و حساب‌های مرتبط با فعالیت، در صورت نیاز به ارائه یا تطبیق اطلاعات
جرایم مالیاتی بلاگرها چیست؟
شما می‌توانید در ادامه علاوه بر آشنایی با مهم‌ترین جرایم مربوط به مالیات بلاگرها، با پیامد احتمالی و راه‌های جلوگیری از آن آشنا شوید.
| نوع تخلف |
پیامد احتمالی |
راه پیشگیری |
| تسلیم‌نکردن اظهارنامه در موعد مقرر |
تعلق جریمه طبق مقررات مالیاتی |
ثبت مهلت‌های قانونی و ارسال اظهارنامه در زمان مقرر |
| کتمان درآمد تبلیغات و اسپانسرینگ |
مطالبه مالیات پرداخت‌نشده و جریمه‌های مربوط |
ثبت تمام درآمدهای نقدی و غیرنقدی و نگهداری قراردادها و رسیدهای پرداخت |
| ثبت هزینه‌های غیرواقعی یا غیرقابل‌قبول |
رد هزینه‌ها و افزایش درآمد مشمول مالیات |
ثبت هزینه‌های واقعی و نگهداری فاکتورها و اسناد معتبر |
| پرداخت دیرهنگام مالیات |
تعلق جریمه تاخیر در پرداخت |
بررسی بدهی مالیاتی و پرداخت آن در مهلت قانونی |
| ناقص یا نادرست بودن اطلاعات پرونده |
نیاز به اصلاح اطلاعات و احتمال بروز اختلاف مالیاتی |
بازبینی اطلاعات پرونده و تطبیق آن‌ها با اسناد مالی پیش از ارسال اظهارنامه |
| بی‌توجهی به تکالیف قانونی مرتبط با فعالیت |
احتمال اعمال ضمانت اجراهای پیش‌بینی‌شده در قانون |
بررسی تکالیف متناسب با نوع فعالیت و پیگیری اطلاعیه‌های سازمان امور مالیاتی |
جمع بندی
یکی از موضوعاتی که با حرفه‌ای‌تر شدن فعالیت در شبکه‌های اجتماعی بیش از پیش حائز اهمیت شده است، مالیات بلاگرها است. این امکان برای تمامی بلاگرها وجود دارد تا با آگاهی از درآمدهای مشمول مالیات، شناخت هزینه‌های قابل قبول، نگهداری اسناد و مدارک و انجام به‌موقع تکالیف قانونی؛ بتوانند وضعیت مالی خود را به طور دقیق‌تر مدیریت نموده و احتمال بروز مشکلات مالیاتی را کاهش دهند. البته باید بدانید میزان مالیات و تکالیف هر فرد به شرایط فعالیت، نوع درآمد و مقررات قابل اجرا در سال مربوطه وابسته خواهد بود. بنابراین نمی‌توان برای تمام بلاگرها یک حکم یا نرخ مالیاتی یکسان را در نظر گرفت!
در نظر داشته باشید بررسی دقیق وضعیت مالی، استفاده از اطلاعات معتبر و دریافت مشاوره تخصصی از پلتفرم “های حساب”، می‌تواند مسیر انجام امور مالیاتی را ساده‌تر و مطمئن‌تر نماید.
سوالات متداول مالیات بلاگرها
برای پرداخت مالیات بلاگرها چه مدارکی لازم است؟
از جمله مستندات مهم می‌توان به قراردادهای تبلیغاتی، اسناد درآمد، گردش حساب مرتبط، فاکتور هزینه‌ها و مدارک پرداخت اشاره کرد.
آیا محصولات رایگان دریافتی از برندها مشمول مالیات می‌شوند؟
اگر محصول در ازای تبلیغات یا تولید محتوا دریافت شود، ممکن است درآمد غیر نقدی محسوب شود. شرایط توافق و مقررات مربوط تعیین‌کننده است.
آیا بلاگرهای زیر ۵۰۰ هزار دنبال‌کننده هم مالیات می‌دهند؟
بله، ممکن است مشمول مالیات باشند. تعداد دنبال‌کنندگان به‌تنهایی معافیت عمومی از مالیات ایجاد نمی‌کند!
مالیات بلاگرها چگونه محاسبه می‌شود؟
مالیات بر اساس نوع درآمد، هزینه‌های قابل قبول، معافیت‌های قانونی و نرخ‌های مربوط به سال عملکرد محاسبه می‌شود.
آیا همه بلاگرها باید مالیات پرداخت کنند؟
خیر، اما ممکن است درآمد حاصل از فعالیت حرفه‌ای و درآمدزای بلاگری مشمول مالیات شود. وضعیت هر فرد به نوع فعالیت و مقررات مربوط بستگی دارد.
دیدگاه شما