در دنیای پیچیده‌ای که همیشه امور مالی و مالیاتی در حال تغییر است ، بهره‌گیری از خدمات مشاوران متخصص نه‌تنها یک انتخاب هوشمندانه محسوب می‌شود بلکه ضرورتی اجتناب‌ناپذیر برای کسب‌وکارها ، شرکت‌ها و حتی افراد حقیقی محسوب می‌شود. لازم به ذکر است همکاری با یک مشاور حرفه‌ای ، زمانی به ثمر می‌نشیند که در قالب یک قرارداد شفاف ، دقیق و منطبق با قوانین روز تنظیم شود.

قرارداد مشاور مالی و مالیاتی سندی رسمی و الزامی بوده که حقوق و تعهدات دو طرف یعنی کارفرما و مشاور را به‌طور کامل مشخص کرده و می‌تواند از بروز اختلافات احتمالی در آینده پیشگیری نماید. ما در این مقاله ضمن بررسی یک نمونه قرارداد استاندارد مشاوره مالی و مالیاتی ، به نکات کلیدی و حقوقی خواهیم پرداخت که پیش از امضای قرارداد باید به آن‌ها توجه ویژه‌ای داشت.

مشاور مالیاتی کیست و چه نقشی در قراردادها دارد؟

در تمامی حوزه‌ها و کسب و کارها فردی متخصص با عنوان مشاور مالی وجود دارد که به تمامی حوزه‌ها همچون قوانین مالیاتی ، مقررات سازمان امور مالیاتی و تحلیل گزارش‌های مالی واقف بوده و می‌تواند نقش بسزایی در مدیریت تعهدات مالیاتی کسب‌وکارها ایفا نماید ؛ چرا که حضور او در تنظیم و اجرای نمونه قرارداد مشاوره مالی و مالیاتی ، به‌منظور اطمینان از رعایت دقیق قوانین و پیشگیری از جریمه‌ها و تخلفات مالیاتی ، بسیار حائز اهمیت است.

در چنین قراردادی وظایف مشاور مالیاتی می‌تواند شامل بررسی اظهارنامه‌های مالیاتی ، مشاوره برای بهینه‌سازی پرداخت‌ها ، آماده‌سازی مدارک موردنیاز ممیزین و حتی نمایندگی شرکت در جلسات رسیدگی مالیاتی باشد. این همکاری حرفه‌ای نه‌تنها هزینه‌های غیرضروری را کاهش می‌دهد ، بلکه امنیت قانونی کسب‌وکار را نیز تضمین می‌نماید.

بررسی اجزای اصلی قرارداد مشاوره مالیاتی

برای تنظیم یک قرارداد مشاوره مالی و مالیاتی مؤثر و قابل استناد ، لازم است تمامی بخش‌های کلیدی این توافق‌نامه به‌صورت شفاف و دقیق مشخص شوند. اجزای اصلی چنین قراردادی معمولاً شامل موارد زیر است: 

1. مشخصات طرفین قرارداد: اطلاعات کامل مشاور و کارفرما شامل نام ، نشانی ، شماره ثبت (در صورت حقوقی بودن) ، شماره تماس و سایر مشخصات هویتی
2. موضوع قرارداد: شرح دقیق خدماتی که مشاور مالیاتی ارائه می‌دهد. همانند تهیه اظهارنامه ، مشاوره در حوزه مالیات بر ارزش افزوده ، مالیات بر درآمد و سایر تعهدات قانونی
3. مدت زمان قرارداد: تعیین تاریخ شروع و پایان همکاری و شرایط تمدید یا فسخ آن
4. حق‌الزحمه و نحوه پرداخت: مبلغ توافق‌شده برای خدمات ، زمان‌بندی پرداخت و روش‌های تسویه
5. تعهدات و مسئولیت‌های مشاور: جزئیاتی در مورد رعایت قوانین مالیاتی ، محرمانگی اطلاعات ، پاسخ‌گویی به مراجع قانونی و ارائه مستندات معتبر
6. شرایط فسخ قرارداد: مشخص کردن شرایطی همراه با جزئیات تسویه‌حساب که در آن هر یک از طرفین می‌توانند همکاری را خاتمه دهند. 
7. سایر موارد حقوقی: مانند بند حل اختلاف ، تعیین مرجع صالح برای رسیدگی و ضمائم احتمالی قرارداد

لازم به ذکر است توجه به این اجزا در تدوین قرارداد ، از بروز ابهامات و اختلافات احتمالی در آینده جلوگیری کرده و مسیر همکاری حرفه‌ای را هموارتر خواهد ساخت.

آیا تنظیم قرارداد مشاوره مالیاتی ضروری است؟

بله، چرا که این قرارداد نه‌تنها چهارچوب قانونی همکاری را مشخص می‌کند ، بلکه در مواقع بروز اختلاف یا ابهام ، از حقوق طرفین به‌درستی دفاع می‌نماید. دلایل اصلی ضرورت تنظیم این قرارداد عبارت‌اند از: 

• تعیین شفاف مسئولیت‌ها و تعهدات طرفین

مشخص بودن وظایف مشاور و انتظارات کارفرما باعث جلوگیری از سوء تفاهم و اختلاف‌های احتمالی می‌شود. 

• تضمین حفظ محرمانگی اطلاعات مالی و مالیاتی

اطلاعات مالی از حساس‌ترین دارایی‌های یک کسب‌وکار بوده و لازم است تعهد کتبی نسبت به حفظ آن‌ها وجود داشته باشد. 

• تنظیم سازوکار دقیق پرداخت و حق‌الزحمه

تعیین مبلغ ، نحوه و زمان پرداخت باعث شفاف‌سازی روابط مالی و کاهش ریسک اختلافات مالی خواهد شد. 

• پوشش حقوقی در صورت بروز مشکل با مراجع مالیاتی

با وجود قرارداد رسمی ، می‌توان مشاور را موظف به پاسخ‌گویی یا پیگیری مسائل مالیاتی کرد. 

• تسهیل پیگیری قانونی در صورت تخلف یاعدم انجام وظایف

در صورت‌عدم انجام تعهدات از سوی هر یک از طرفین ، قرارداد می‌تواند به عنوان سند حقوقی معتبر مورد استفاده قرار گیرد. 

• افزایش اعتماد و رسمیت همکاری

وجود قرارداد رسمی ، حرفه‌ای بودن مشاور و جدی بودن کارفرما را نشان می‌دهد.

قوانین مربوط به تنظیم قراردادهای مالیاتی

در تنظیم قرارداد مشاوره مالی رعایت برخی الزامات قانونی به منظور استناد حقوقی ضروری است. همچنین در قرارداد مشاور مالی و مالیاتی باید به مقررات خاصی توجه کرد تا حقوق طرفین و رعایت اصول مالیاتی حفظ شود. مهم‌ترین قوانین و مقررات مرتبط عبارت‌اند از: 

• قانون مالیات‌های مستقیم

این قانون به‌صورت دقیق وظایف مالیاتی مؤدیان و نحوه همکاری مشاوران مالیاتی را تعیین می‌کند. 

• قانون تجارت

قراردادهای مشاوره‌ای به‌عنوان اسناد تجاری باید طبق اصول قانون تجارت از جمله در خصوص مدت ، مبلغ ، تعهدات و فسخ تنظیم شوند. 

• قانون کار (در صورت استخدام مشاور به‌صورت قراردادی) 

در صورت استخدام بلندمدت یا مستمر مشاور مالی ، مشمول قواعد قانون کار مانند بیمه ، حقوق پایه و مزایا می‌شود. 

• قانون حمایت از حقوق مصرف‌کننده

در صورت ارائه خدمات به اشخاص حقیقی ، باید رضایت و اطلاع‌رسانی دقیق به مشتری در مورد نوع خدمات ، هزینه‌ها و تعهدات انجام شود. 

• الزامات قانونی برای مشاوران دارای پروانه رسمی

اگر مشاور مالیاتی دارای مجوز رسمی از جامعه مشاوران رسمی مالیاتی یا حسابداران رسمی باشد ، باید طبق آیین‌نامه‌های مربوط فعالیت کند. 

• رعایت محرمانگی اطلاعات (براساس اصول حقوقی) 

وجود بندی در قرارداد که بتواند مشاور را موظف به حفظ محرمانگی اطلاعات مالی و اسناد شرکت یا فرد نماید، بسیار ضروری است. 

• ثبت رسمی قرارداد (در موارد خاص) 

در همکاری‌های بلندمدت یا با مبالغ بالا ، پیشنهاد می‌شود قرارداد در دفاتر اسناد رسمی یا نزد مراجع حقوقی ثبت گردد.

نحوه تنظیم رسمی قرارداد مشاوره مالیاتی

اگر شما نیز خواهان همکاری موفق و به دور از حاشیه هستید ، قطعاً تنظیم یک قرارداد حرفه‌ای می‌تواند پایه و اساس بسیار قوی در حوزه مشاوره مالی و مالیاتی باشد. برای آن‌که قرارداد مشاور مالی و مالیاتی به‌صورت رسمی و قانونی قابلیت استناد داشته باشد ، رعایت اصول حقوقی و ساختار استاندارد در آن الزامی است. در ادامه به مراحل تنظیم این قرارداد خواهیم پرداخت: 

• عنوان و مشخصات طرفین

در ابتدای قرارداد باید عنوان دقیق قرارداد و مشخصات کامل طرفین (شامل نام ، شماره ملی / شناسه ملی ، نشانی ، شماره تماس و سمت حقوقی ) به‌صورت دقیق درج شود. 

• موضوع قرارداد

موضوع باید شفاف و بدون ابهام نوشته شود. برای مثال: «ارائه خدمات مشاوره مالیاتی شامل بررسی اسناد ، تحلیل مالیات عملکرد ، ارائه راهکارهای قانونی کاهش مالیات و پیگیری امور مالیاتی نزد سازمان امور مالیاتی کشور». 

• مدت قرارداد

مدت شروع و پایان همکاری ، امکان تمدید یا فسخ پیش از موعد و شرایط آن باید به روشنی مشخص شود. 

• تعهدات مشاور

شرح کامل مسئولیت‌های مشاور مالیاتی ، شامل رعایت قوانین مالیاتی ، حفظ محرمانگی اطلاعات ، ارائه گزارش‌های منظم و مشاوره تخصصی

• تعهدات کارفرما

کارفرما نیز موظف است اسناد مورد نیاز را در اختیار مشاور قرار داده و هزینه توافق‌شده را در زمان مقرر پرداخت کند. 

• مبلغ و نحوه پرداخت

هزینه خدمات چه به‌صورت ساعتی ، ماهانه یا پروژه‌ای باید دقیقاً تعیین شود. همچنین روش پرداخت (نقدی ، حواله بانکی ، اقساطی) مشخص گردد. 

• محرمانگی اطلاعات

درج بند محرمانگی برای حفظ اسرار مالی ، حسابرسی و اسناد شرکت از افشای اطلاعات حیاتی جلوگیری می‌کند. 

• حل‌وفصل اختلافات

تعیین مرجع حل اختلاف (مانند داوری ، مذاکره یا مراجعه به دادگاه) از بروز تنش‌های احتمالی آینده جلوگیری می‌کند. 

• امضا و مهر

در نهایت امضای دو طرف به همراه مهر رسمی شرکت یا مشاور ، این قرارداد را رسمی و قابل استناد می‌سازد.

تعیین حق‌الزحمه مشاور در قرارداد

یکی از مهم‌ترین بخش‌های قرارداد مشاور مالی و مالیاتی ، تعیین شفاف و دقیق حق‌الزحمه مشاور است. این موضوع نه‌تنها جنبه مالی همکاری را مشخص می‌کند ، بلکه از بروز اختلافات احتمالی در آینده نیز جلوگیری می‌نماید. نحوه تعیین حق‌الزحمه می‌تواند به یکی از روش‌های زیر انجام شود: 

• پرداخت ثابت ماهانه

در این روش مبلغی ثابت به‌صورت ماهیانه متناسب با همکاری‌های مستمر و بلندمدت به مشاور پرداخت می‌شود. 

• پرداخت ساعتی یا روزانه

برای پروژه‌های کوتاه‌مدت یا خدمات محدود ، محاسبه دستمزد بر اساس تعداد ساعات یا روزهای کاری انجام می‌شود. 

• درصدی از سود یا عملکرد

در برخی قراردادها مشاور درصدی از صرفه‌جویی مالیاتی یا سود حاصل از مشاوره را دریافت می‌کند که نیازمند شفاف‌سازی دقیق نحوه محاسبه است. 

• پروژه‌ای یا موردی

برای فعالیت‌های خاص مانند تهیه گزارش مالیاتی ، دفاع در برابر ممیز یا تنظیم اظهارنامه ، مبلغ قرارداد به‌صورت پروژه‌ای تعیین می‌شود. 

• پرداخت مرحله‌ای یا قسطی

در پروژه‌های بزرگ می‌توان مبلغ کل قرارداد را به چند مرحله ( مثلاً بر اساس پیشرفت کار یا زمان‌بندی مشخص ) تقسیم و پرداخت کرد. 

البته لازم به ذکر است تمامی جزئیات مربوط به مبلغ ، نحوه پرداخت ، زمان‌بندی و شرایط فسخ باید به‌صورت شفاف و کتبی در قرارداد درج شود تا از بروز هرگونه اختلاف جلوگیری گردد.

موضوع اصلی قرارداد مشاوره مالیاتی چیست؟

موضوع اصلی قرارداد مشاوره مالیاتی ، ارائه خدمات تخصصی در حوزه امور مالی و مالیاتی به افراد حقیقی یا حقوقی است. این خدمات معمولاً شامل بررسی وضعیت مالی ، تنظیم اظهارنامه‌های مالیاتی ، ارائه راهکارهای قانونی برای کاهش مالیات ، تحلیل اسناد و مدارک حسابداری و دفاع از حقوق کارفرما در مواجهه با سازمان امور مالیاتی می‌شود. لازم به ذکر است در قرارداد مشاور مالی و مالیاتی ، به‌طور دقیق مشخص می‌شود که مشاور چه نوع خدماتی ارائه می‌دهد ، چه مسئولیت‌هایی بر عهده دارد و در چه بازه زمانی و با چه شرایطی این همکاری صورت می‌گیرد.

تعریف شفاف موضوع قرارداد نه‌تنها مانع بروز سوءتفاهم می‌شود ، بلکه حقوق و تعهدات دو طرف را به‌صورت کامل پوشش می‌دهد. در نهایت موضوع قرارداد پایه و اساس توافق میان مشاور و کارفرما بوده و باید متناسب با نوع فعالیت ، اهداف مالیاتی و نیازهای خاص هر کسب‌وکار تنظیم شود.

نتیجه‌گیری

در دنیای پیچیده‌ی امروز که تصمیمات مالی و مالیاتی می‌توانند تأثیرات بلندمدتی بر روند رشد یا پایداری کسب‌وکارها داشته باشند ، بهره مندی از خدمات تخصصی مشاوران مالی ضرورتی انکار نشدنی است. با این حال برای اطمینان از شفافیت روابط کاری ، تعیین دقیق مسئولیت‌ها و پیشگیری از هرگونه سوء تفاهم یا اختلاف ، تنظیم یک قرارداد مشاور مالی و مالیاتی دقیق و استاندارد از اهمیت بالایی برخوردار است.

لازم به ذکر است پیش از امضا بهتر است تمامی بندهای قرارداد با دقت بررسی شده و در صورت لزوم ، با یک مشاور حقوقی مشورت شود. توصیه ما برای شفافیت روابط کاری ، این است که از مطالب‌ “های حساب” همانند مقالات معتبر ، نمونه رزومه‌های اصولی ، نمونه قرارداد مشاوره مالی و مالیاتی استفاده نمایید.

سوالات متداول

• آیا قرارداد مشاوره مالی و مالیاتی الزام قانونی دارد؟ 

بله ، اگرچه این مورد الزامی نیست اما قطعاً داشتن قرارداد مکتوب باعث شفافیت حقوق و تعهدات طرفین و جلوگیری از اختلافات می‌شود. 

• چه اطلاعاتی باید در قرارداد ذکر شود؟ 

مواردی مثل موضوع قرارداد ، مدت ، مبلغ ، تعهدات طرفین ، محرمانگی اطلاعات و نحوه فسخ از بندهای مهم هستند. 

• بهای خدمات مشاور مالی به چه عواملی بستگی دارد؟ 

هزینه مشاور مالی به میزان تجربه ، تخصص ، حجم خدمات و نوع فعالیت مشاوره بستگی داشته و ممکن است متفاوت باشد. 

• آیا وجود قراردادی به صورت پروژه‌ای امکان‌پذیر است؟ 

بله ، قراردادهای مشاوره می‌توانند هم به‌صورت ساعتی و هم پروژه‌محور تنظیم شوند. 

• اگر مشاور به تعهدات خود عمل نکند ، چه باید کرد؟ 

در صورت‌عدم انجام تعهدات ، کارفرما می‌تواند طبق شرایط قرارداد ، درخواست فسخ یا مطالبه خسارت نماید.